Les KPI ESG les plus importants pour les directeurs financiers

Dans le monde d'aujourd'hui, rares sont les entreprises qui ne prennent pas l'ESG au sérieux, mais la plupart d'entre elles doivent encore montrer qu'il peut aussi être un levier de création de valeur. Nous avons montré dans des articles précédents pourquoi il appartient au directeur financier de lier les stratégies et les actions ESG à des facteurs de valeur financière concrets, mais dans cet article de blog, nous essayons de rendre cela encore plus concret.

Nous discuterons de l'importance de choisir les bons KPI ESG pour votre entreprise et nous montrerons comment ils peuvent également être liés à des facteurs de valeur financière dont les actionnaires attendent des rendements acceptables. Pour commencer, il est certain que vous pourriez être confronté à plus de 1 100 points de données ESG à communiquer dans vos rapports. Peu d'entre elles sont faciles à extraire de l'ERP ou d'autres systèmes. De nombreux KPI ESG sont susceptibles d'être des évaluations qualitatives. Comment est-il possible de s'acquitter de cette tâche ?

La bonne nouvelle, c'est que le nombre de points de données ESG à rapporter dépend du niveau de matérialité de votre entreprise. Cela permet souvent de réduire la liste de plus de 1 100 points à quelques centaines. Il s'agit toujours d'un défi de taille, bien sûr, mais vous pouvez ensuite diviser votre liste en catégories, puis en facteurs ESG et commencer ainsi à mesurer votre performance ESG. C'est ce que la fonction financière fait si bien. Prenons quelques exemples.

 

Un arbre de facteurs de valeur ESG

Choisir les bons KPI ESG n'est pas différent de choisir les bons indicateurs financiers. La seule différence réside peut-être dans le fait que de nombreux indicateurs clés de la performance ESG ne suivent pas une formule mathématique, par exemple : prix X volume = revenus. Néanmoins, il est tout à fait logique de traiter les KPI ESG comme s'il s'agissait d'un arbre de facteur, générateur de valeur. Prenons l'exemple suivant :

Ici, nous avons procédé à une répartition simple entre les leviers E, S et G. Mais, bien entendu, en fonction du nombre d'obligations d'information, vous aurez probablement à les subdiviser en d'autres sous-catégories. Cela vous permettra de créer un arbre de facteur ESG plus complet.

 

Le défi suivant consiste à créer des mesures comparables qui vous permettront de consolider les résultats à un niveau supérieur, comme dans l'exemple : prix X volume = chiffre d'affaires. Il existe un processus simple en 4 étapes pour y parvenir :

1. Décider comment mesurer chacun des paramètres sélectionnés
2. Attribuer une fourchette de performance à chaque indicateur
3. Recalculer le point de données de l'indicateur sur une échelle de 1 à 5 ou de 1 à 10
4. Définissez la moyenne d'un indicateur, en faisant la moyenne de ses indicateurs enfants

 

Cela vous permettra de calculer un score comparable à chaque niveau de l'arbre et, enfin, de calculer un score ESG. Bien entendu, votre score ne sera pas comparable à celui d'autres entreprises, puisqu'il n'existe pas de norme définie en la matière. Toutefois, vous pouvez l'utiliser à des fins de comparaison interne et pour améliorer vos performances en termes absolus. Après tout, il sera facile de voir quelles sont les mesures qui font baisser votre score global.

Cela ne supprime pas le défi consistant à partager toutes ces mesures, mais ces dernières gagnent considérablement en pertinence. Vous disposez désormais d'un outil qui vous permet de mesurer vos performances et de mener des discussions fondées sur des données afin de les améliorer.

 

Relier les données ESG aux données financières

C'est peut-être la tâche la plus difficile à accomplir pour les professionnels de la finance. En effet, nous avons souvent du mal à estimer les indicateurs ESG (ou tout autre indicateur non financier) en valeur financière. C'est pourtant possible. Prenons quelques exemples :

• L'empreinte carbone peut être recalculée en crédits d'émission de CO2
• La consommation d'énergie et d'eau engage un coût direct
• L'engagement des collaborateurs peut être relié au turnover du personnel, ce qui a un coût direct.
• Les pratiques de travail peuvent être reliées à la capacité d'attirer des talents, ce qui a un coût direct.
• La sécurité des données peut être reliée aux fuites de données, qui comportent aussi un coût direct.

 

Tous les indicateurs ne sont peut-être pas aussi faciles à quantifier dans les états financiers, mais des processus similaires pourraient être mis en place pour mesurer l'impact financier de vos KPI ESG. Il est important de préciser que l'ESG ne doit pas être mesuré uniquement selon des données financières. Les entreprises seront toujours tenues de fournir des rendements acceptables à l'avenir, d'où l'importance de ce processus.

 

Comment les directeurs financiers choisissent les bons KPI ESG

Cela nous amène à la question principale de cet article de blog. Quels sont les KPI ESG les plus importants pour les directeurs financiers et comment les sélectionner ? Malheureusement, il n'y a pas de réponse facile. Vous devez examiner en profondeur le principe de double matérialité des activités de votre entreprise sur l'environnement, l'économie et l’entreprise et la manière dont elles ont des effets significatifs sur votre entreprise.

Il s'agit d'un effort de collaboration impliquant la plupart des services, mais qui pourrait être facilité par des spécialistes de l'équipe financière qui peuvent à la fois poser des questions difficiles et s'assurer de l'exhaustivité des sujets à couvrir. Il est très probable que vous devrez également faire appel à des experts externes. Par conséquent, comme il s'agit d'un processus que chaque entreprise doit mener avec des résultats potentiellement différents, il n'existe pas non plus de liste unique de KPI ESG pour toutes les entreprises. Une fois que vous aurez établi une première liste de KPI et commencé à les mesurer, il est d'ailleurs probable que vous en détectiez de nouveaux. Il s'agit donc d'un processus itératif. Il est cependant certain que vous en tirerez des avantages significatifs. Dans un récent sondage, 78% des professionnels de la finance ont déclaré qu'ils attendaient des bénéfices tangibles de leurs rapports ESG.

Les directeurs financiers sont les mieux placés pour prendre en charge ce processus ESG, notamment parce que nos données montrent que 50% des équipes financières sont en charge du reporting ESG. Notre récent sondage montre également qu'il est très avantageux d'être à la pointe du reporting ESG. 40% des répondants estiment que l'amélioration de la gestion des risques est le principal avantage. 24% mettent en avant l'accès au capital. Seuls 22% affirment qu'il n'y a pas d'avantages et qu'il s'agit d'un simple exercice de reporting. Nous ne sommes pas d'accord !

 

Quelle est votre approche pour sélectionner les bons KPI ESG, si vous avez déjà entamé ce processus ? Si ce n'est pas le cas, ne vous inquiétez pas car vous n'êtes pas le seul. De nombreuses entreprises cherchent encore leurs marques dans le paysage réglementaire et testeront différentes approches pour stimuler la création de valeur à l'aide KPI ESG.