Dans le paysage commercial actuel, qui évolue à grande vitesse, le terme « ESG » est devenu plus qu’un simple mot à la mode : il s'est imposé comme un élément essentiel de succès pérenne. Alors que le monde est confronté à des défis urgents tels que le changement climatique, les inégalités sociales et les défaillances de la gouvernance d’entreprise, l’importance des considérations ESG pour les entreprises a atteint de nouveaux sommets.
Traditionnellement, la responsabilité des questions ESG incombait aux équipes chargées de la durabilité ou de la responsabilité sociale. Un changement significatif est toutefois en train de se produire au sein des organisations, un nombre croissant d’entreprises reconnaissant le rôle central de leurs directeurs financiers (DAF) dans l’élaboration et l’exécution de leurs stratégies ESG.
Dans ce blog, nous allons explorer les raisons pour lesquelles le directeur financier devrait jouer un rôle de premier plan dans la mise en œuvre de l'agenda ESG. À mesure que l'on creuse ce concept transformateur, il apparaît clairement que l'ESG n'est plus seulement un impératif moral : c'est une stratégie commerciale essentielle qui a un impact sur la réputation, les performances financières et la viabilité à long terme de l'entreprise.
Pourquoi la stratégie ESG est en passe de devenir une priorité
La mutation de l’ESG, de mission principalement assumée par les services de responsabilité sociale des entreprises (RSE) à partie intégrante de la stratégie, peut être attribuée à plusieurs facteurs clés :
La pression des parties prenantes : les parties prenantes, notamment les clients, les investisseurs, les employés et les organismes de réglementation, exercent une pression croissante sur les entreprises pour qu’elles adoptent des pratiques durables et responsables.
La corrélation avec les performances financières : la recherche et les données empiriques ont montré une corrélation positive entre une forte performance ESG et une surperformance financière. Les entreprises dotées de solides pratiques ESG sont souvent considérées comme plus résilientes et mieux positionnées pour réussir à long terme.
Une atténuation des risques : les facteurs ESG sont de plus en plus reconnus comme des indicateurs de risques potentiels. En intégrant l’ESG dans leurs stratégies, les entreprises identifient et atténuent mieux ces risques, ce qui garantit une plus grande stabilité à long terme.
Les évolutions réglementaires : les gouvernements et les organismes de réglementation du monde entier ont adopté des réglementations plus strictes en matière d’ESG. Le respect de ces réglementations est devenu impératif, ce qui pousse les entreprises à intégrer les considérations ESG dans leurs activités et leur reporting.
La création de valeur à long terme : les stratégies ESG sont axées sur la création de valeur à long terme plutôt que sur les gains à court terme. Les entreprises avant-gardistes reconnaissent que les pratiques durables sont non seulement bénéfiques pour la société et l’environnement, mais qu’elles contribuent également à leur succès continu.
Autant de facteurs dans lesquels le directeur financier possède de solides compétences, ce qui en fait le candidat naturel pour prendre en charge l'ESG et l'intégrer dans les choix stratégiques de l'entreprise.
Bonnes pratiques de pilotage de l'ESG à destination des directeurs financiers
Intégrer les considérations ESG dans sa stratégie nécessite une approche réfléchie et systématique. Les directeurs financiers doivent s’appuyer sur les meilleures pratiques pour faire de l’ESG une partie intégrante de la stratégie globale. Voici quelques pratiques clés que les directeurs financiers doivent adopter.
Il faut tout d’abord s’assurer que l’ESG s’aligne sur les objectifs stratégiques, et complète de façon harmonieuse la stratégie commerciale existante. En collaboration avec tous les départements, ils doivent ainsi identifier les questions ESG importantes propres à l'entreprise et donner la priorité à celles qui ont l'impact le plus significatif. Des objectifs ESG clairs et SMART, étroitement liés aux indicateurs clés de performance, doivent être établis pour transformer les idéaux en plans réalisables.
Les directeurs financiers doivent ensuite allouer les ressources nécessaires, en intégrant l’ESG dans leur budgétisation, en évaluant ses implications financières et en prenant en compte les initiatives de développement durable. Ils doivent collaborer avec les équipes de gestion des risques afin d’évaluer et d’atténuer ceux liés à l’ESG. De solides mécanismes de reporting ESG, supervisés par les directeurs financiers, garantissent la transparence et la conformité avec les cadres de reporting. En s’engageant auprès des investisseurs et des parties prenantes, les directeurs financiers communiquent sur les mesures ESG et renforcent l’engagement en faveur de la durabilité à long terme, ce qui constitue une autre bonne pratique.
Dans leurs décisions d’allocation de capital, il leur faut tenir compte des critères ESG et évaluer l’alignement des investissements sur les objectifs ESG. Les directeurs financiers doivent également s'assurer que le conseil d'administration soutienne les initiatives ESG, en en faisant un sujet de discussion régulier. Avant tout, il leur faut mettre l’accent sur les perspectives à long terme offertes par l’intégration de l’ESG, en plaidant pour des pratiques durables qui contribuent à la résilience et au succès pérenne, en ancrant la durabilité dans la culture et les activités de l’entreprise.
En suivant ces bonnes pratiques, les directeurs financiers peuvent jouer un rôle central et faire de l’ESG une partie intégrante de la stratégie. Ils démontreront alors leur engagement en faveur de la durabilité et renforceront à terme les performances financières et la réputation de l’entreprise.
Pourquoi la direction financière est la mieux placée pour prendre en charge l'ESG
En conclusion, soulignons les trois principaux arguments qui expliquent pourquoi le directeur financier devrait jouer un rôle de premier plan dans la mise en œuvre de l'ESG au sein de l’entreprise :
