L'évolution du paysage financier s'accompagne de nouvelles exigences réglementaires. L'Autorité bancaire européenne (ABE) a introduit des changements significatifs avec la mise en œuvre du CRR3 (Capital Requirements Regulation), qui vise à renforcer la résilience et la transparence du secteur bancaire. L'un des éléments clés de cette initiative est le Data Hub du Pilier 3, conçu pour centraliser les informations prudentielles fournies par les banques dans l'ensemble de l'Espace économique européen (EEE). Pour les institutions financières, s'adapter à ces changements est bien plus qu’une nécessité de conformité, mais aussi une opportunité d’utiliser la technologie pour un reporting plus efficace. C'est là que la solution XBRL portal de Lucanet entre en jeu.
Comprendre le Data Hub du Pilier 3 de l'ABE
Le Data Hub du Pilier 3 est une plateforme centralisée vers laquelle les banques peuvent transférer leurs informations prudentielles, améliorant ainsi la transparence et la comparabilité des données financières. Ce hub exigera des banques qu'elles communiquent leurs données dans des formats standardisés, notamment en utilisant le langage XBRL (eXtensible Business Reporting Language). En centralisant ces informations, l'ABE vise à améliorer la discipline de marché et la surveillance réglementaire, en facilitant l'accès et l'analyse des données pertinentes par les parties prenantes.
Implications du CRR3 pour les banques
Le CRR3 introduit un cadre global qui révise les exigences en matière de fonds propres, améliore les pratiques de gestion des risques et impose un reporting plus détaillé. Parmi les principaux changements sont à relever :
- Exigences en matière de fonds propres révisées : Les banques doivent désormais calculer les risques de crédit et les risques opérationnels à l’aide de méthodologies actualisées, en veillant à conserver des réserves de fonds propres suffisantes.
- Cadre du risque opérationnel : Une nouvelle approche normalisée du risque opérationnel sera mise en œuvre, renforçant la cohérence entre les institutions.
- Un reporting et une divulgation améliorés : Les banques devront se conformer à de nouvelles exigences en matière de divulgation, notamment des informations détaillées sur l'adéquation des fonds propres, les liquidités et l'exposition aux risques.
Le rôle du balisage XBRL dans le reporting
L'ABE a adopté le format XBRL pour la transmission de données normalisées entre les institutions financières et les autorités réglementaires, afin de garantir que les informations financières complexes soient communiquées de manière claire et précise. Cette approche permet de rationaliser le processus de reporting, tout en prenant en charge le modèle de point de données (MPD) de l'ABE, qui organise les données dans des formats structurés plus faciles à analyser et à valider.
En 2025, l'ABE passera au format XBRL-CSV , dans le cadre de son initiative plus large visant à améliorer l'efficacité et la qualité du reporting financier. Cette évolution présente plusieurs avantages notables. Tout d'abord, la réduction importante de la taille des fichiers ; les fichiers CSV XBRL sont généralement beaucoup moins volumineux, améliorant l'efficacité du stockage et de la transmission des données. Cela est particulièrement utile pour les grands ensembles de données utilisés dans le reporting réglementaire. En deuxième lieu, la simplicité et la cohérence du format CSV permettent d'accélérer les processus de validation et de rationaliser le workflow de reporting.
De nombreuses institutions communiquent déjà leurs données au format XBRL aux autorités de surveillance nationales, mais le champ d'application de la communication évolue à la suite de l’introduction du CRR3.[Text Wrapping Break]
Exigences supplémentaires en matière de données
- Granularité : Les banques devront fournir des informations plus détaillées sur leur exposition aux risques, l'adéquation de leurs fonds propres et leurs positions de liquidité.
- Formats standardisés : Des points de données supplémentaires doivent être soumis au format XBRL CSV, ce qui permet d'améliorer la comparabilité et l'analyse entre les institutions. Certains points de données pouvaient être présentés au format PDF dans le passé. Cette évolution vise à renforcer la transparence et à faciliter l'accès aux données pour les parties prenantes.
- Mesures supplémentaires : Des mesures spécifiques relatives aux réserves de fonds propres, aux ratios de levier et de couverture des liquidités seront incluses, reflétant les dernières réformes de Bâle III que le P3DH est conçu pour mettre en œuvre.
- Calendrier de soumission initiale : La première transmission de données au P3DH est prévue à partir du 30 juin 2025.
Ces changements s'inscrivent dans le cadre d'un effort plus large visant à discipliner le marché et à garantir que les parties prenantes aient accès à des informations complètes et comparables sur le secteur bancaire.
